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　　2015年1月8日，國家稅務總局金稅三期工程優化版應用系統（以下簡稱“金稅三期系統”）將在廣東正式運行。為符合全國統一的納稅規範，方便廣大納稅人順暢、高效辦理涉稅業務，廣東省國稅局、地稅局就系統上線前後納稅人使用的國稅涉稅軟件，地稅電子辦稅服務廳（以下簡稱電廳）、發票在線系統、自助辦稅終端等電子辦稅渠道可能遇到的熱點問題進行專題解答。
　　納稅人使用的涉稅軟件有何變化
　　——廣東省國稅局就金稅三期工程優化版應用系統有關熱點問題答納稅人
　　問：企業電子申報管理系統、普通發票管理系統、普金髮票打印管理系統、企業所得稅申報系統等軟件是否需要納稅人自行升級？如果不升級，會有什麼影響？
　　答：上述軟件是金稅三期系統的輔助軟件，都需要納稅人進行升級，如果不升級客戶端，將會導致讀盤失敗、上傳文件無法接收等問題，影響納稅人正常辦稅。因此，請納稅人通過在線或登錄廣東省國稅局門戶網站“軟件下載”欄目，下載軟件升級包及最新操作手冊，並完成相應軟件的升級（軟件升級與使用過程中如有疑問，請聯繫軟件開發服務商），其中企業電子申報管理系統和普通發票管理系統提供在線自動升級功能。稅務機關暫停對外辦理涉稅事項期間，不影響上述軟件升級。
　　問：金稅三期系統上線後，網上辦稅大廳的操作是否有變化？
　　答：網上辦稅大廳大多數操作沒有變化，但需註意：1.稅務登記變更操作在網上辦稅大廳是錄入即生效的，但納稅人仍需在規定時間內提交紙質資料。2.使用網上辦稅大廳進行申報、發票驗舊等操作時，導入文件應採用金稅三期系統要求的最新樣式。
　　問：金稅三期系統上線後，在網上辦稅大廳如何操作增值稅一般納稅人認定申請？
　　答：1.登錄網上辦稅大廳[稅務登記]模塊，點擊[申請認定錄入]，進入增值稅一般納稅人認定申請審核表錄入界面；2.填寫相關資料，點擊[保存數據]，系統生成受理號，點擊[打印]，打印出增值稅一般納稅人認定申請審核表。3.如需修改，可通過[查詢修改]進行修改再保存；4.回到認定申請審核信息維護界面，點擊[查詢]，查詢出新的認定信息，選中該記錄，點擊[確認]，提交申請，該條申請記錄會自動轉入國稅金稅三期系統。
　　問：企業所得稅電子申報軟件升級後需註意哪些事項?
　　答：1.廣東省企業所得稅申報系統升級版本為V3.796版， 納稅人可登錄廣東省國稅局門戶網站“軟件下載”欄目下載使用。2.該版本適用於2015年1月起企業所得稅月（季）度預繳納稅申報和核定征收企業年度納稅申報。3.該版本新增了固定資產加速折舊(扣除)預繳情況統計表，提供手工錄入、報表打印等功能。4.從2015年開始，請納稅人停止使用以前的軟件版本。
　　問：金稅三期系統上線後，在企業所得稅申報軟件中使用新版企業所得稅年度申報表需要註意什麼？
　　答：1.由於企業所得稅年度申報表（A類，2014版）相關模塊在升級中，辦稅服務廳窗口、網上申報、電子申報、自助辦稅終端等辦稅場所和辦稅系統暫停辦理2014年度查賬征收企業所得稅匯算清繳申報事宜，恢復時間另行通知。核定征收企業可照常在辦稅服務廳窗口、網上申報、電子申報、自助辦稅終端等辦理2014年匯算清繳申報。
　　2.企業所得稅年度申報表（A類，2014版）相關模塊未完成升級期間，對需要辦理註銷的納稅人，請按新的企業所得稅年度申報表格式填寫紙質申報表，前往辦稅服務廳窗口辦理。
　　3.網上申報系統、電子申報系統等辦稅系統升級後將相應增加年度納稅申報表（B類，2014版）附表《稅收優惠明細表》申報功能。享受小型微利企業所得稅優惠的核定征收企業，在報送企業所得稅年度納稅申報表（B類，2014版）時需同時報送附表《稅收優惠明細表》。
　　問：企業電子申報管理系統需何時完成升級？
　　答：請增值稅一般納稅人務必在進行1月份申報之前完成企業電子申報管理系統升級，並採用升級後的申報軟件進行申報，保證1月徵期申報順利完成。已經安裝了企業電子申報管理系統的納稅人，可直接在線升級。若在線升級不成功，可在廣東省國稅局門戶網站下載“廣東企業電子申報管理系統”最新版安裝包進行解壓安裝。
　　問：在哪裡可以找到原企業電子申報管理系統“基礎信息”→“公司資料設置”菜單？有什麼變化？
　　答：軟件升級後，“公司資料設置”從原來的“基礎信息”菜單中移到電子申報“首頁”右上角“設置公司資料”。系統會自動從金稅三期系統獲取以下信息：“登記序號”、“法人姓名”、“電話”、“註冊類型”、“主管稅務機關代碼”、“編碼”、“註冊地址”、“營業地址”，其他信息仍需納稅人補充完整。
　　問：廣東省普通發票管理系統升級後，納稅人原來的發票數據是否需要補錄？
　　答：納稅人可以在廣東省國稅局門戶網站自行下載新版普通發票管理系統。安裝時如果不改變安裝路徑，原發票數據不會丟失，無須補錄。為防止數據丟失，建議安裝新版系統前先將發票數據進行備份。
　　問：企業通過自行設計的開票系統開具發票，發票驗舊是否有變化？
　　答：金稅三期系統上線後，稅務機關辦稅服務廳窗口和網上辦稅大廳受理的發票驗舊文件格式都發生了變化，企業自行設計的開票軟件必須按照金稅三期系統的要求修改發票數據輸出格式。
　　問：使用廣東國稅自助辦稅終端（ARM）需要註意哪些事項？
　　答：1.自助辦稅終端（ARM）2015年1月8日8:30正式向納稅人重新開放。金稅三期系統上線前已使用ARM的納稅人，原密碼繼續有效；上線後初次使用ARM的納稅人，請到辦稅服務廳導稅台咨詢初始密碼。2.ARM支持“增值稅（小規模納稅人、定期定額納稅人）、消費稅、企業所得稅（季報）、文化事業建設費”手工和U盤介質導入申報；支持增值稅（一般納稅人）U盤介質導入申報和財務報表U盤介質導入報送。3.ARM支持增值稅專用發票、增值稅普通發票驗舊；ARM只對正常開具的發票驗舊，作廢和紅字發票驗舊請到前臺辦理。增值稅發票驗舊前請先執行IC卡抄報稅操作，將本月開票數據上報系統。4.使用U盤導入申報或驗舊文件時，文件統一採用“納稅人識別號_年月日”格式命名，請勿修改文件名稱，否則會導致ARM無法自動讀取U盤內申報或驗舊文件信息。如果U盤上存在多個申報或驗舊文件，請仔細選擇本次申報或驗舊文件，避免選錯。
　　電子辦稅渠道有何變化
　　——廣東省地稅局就金稅三期系統有關熱點問題答納稅人
　　問：電廳智能辦稅終端用戶如何進行軟件升級？
　　答：智能辦稅終端用戶打開客戶端軟件後，系統提示點擊升級鏈接，用戶按指引進行升級安裝後即可使用。綜合申報、個人所得稅申報等功能在使用上有所改變，詳細情況可參考《廣東省地方稅務局電子辦稅服務廳快速指引》。該指引可在廣東省地方稅務局門戶網站上獲取。
　　問：電廳網頁版用戶在使用上有什麼大的改變？
　　答：我們提供多種形態的軟件供原網頁版用戶選擇使用。納稅人可繼續使用“用戶名+密碼”登錄電廳網頁版辦理申報、繳款等業務，並下載電廳客戶端純個稅版辦理個人所得稅明細申報，原億萬達等個稅申報軟件停止使用。納稅人也可以直接下載電廳客戶端，辦理基礎涉稅申報繳款、社保費申報繳款、個稅明細申報繳款、財務報表報送等業務，享受更便捷的辦稅體驗。
　　問：電廳客戶端申報流程有哪些變化？
　　答：我們對智能辦稅終端的簽章流程進行了優化：智能辦稅終端用戶提交申報表前無需進行手工簽章，系統在提交申報時同步生成憑證並簽章，同時異步上傳憑證到稅務機關。
　　問：電廳網頁版申報流程有哪些變化？
　　答：電廳網頁版在界面上為納稅人提供了申報表自動計稅功能。納稅人在填寫應稅信息時，系統自動計稅，稅費應徵信息自動實時調整。電廳網頁版在引導頁和申報表填寫界面上提供了辦稅指南。
　　問：核定征收的個體工商戶如何在電廳中進行申報繳款？
　　答：定期定額征收的個體工商戶可以通過“通用申報”功能辦理申報，也可以通過“定期定額戶自行申報”功能進行申報。超出定額的部分，在當期以實際收入（含定額部分）填報。對於批量預儲扣稅的納稅人，如果開出發票額超出定額的，可通過“定期定額戶自行申報”功能進行申報，在“計稅依據”欄填寫實際收入（含定額部分）金額。
　　按核定所得率征收的個體工商戶可通過“通用申報”功能進行申報，也可通過“生產、經營投資者個人所得稅月（季）度申報”功能申報生產、經營個人所得稅。
　　問：電廳是否支持逾期申報？
　　答：電廳支持逾期申報。逾期申報後，繳納稅款將產生滯納金。如果在限期責令改正通知書的限期改正期限後發生的逾期申報，稅務機關將按處罰流程對逾期申報行為進行行政處罰。
　　問：在使用電廳時，如果上期沒有申報，是否可以申報本期稅款？
　　答：除企業所得稅與生產、經營投資者個人所得稅申報外，其他申報表不管上期是否有申報，都可以正常申報。
　　問：電廳是否可以進行重覆申報？
　　答：按次申報的稅費和代扣代繳、委托代徵類報表可以重覆申報。對其他稅費種不支持多次申報，用戶可以通過“申報錯誤更正”對通用申報和營業稅申報信息進行修改。
　　問：使用電廳客戶端是否可以作廢申報表？
　　答：納稅人申報後，未進行稅費清繳的申報表可通過“申報表作廢”功能作廢；如已清繳則不能作廢，需通過“申報錯誤更正”功能進行修改。
　　問：電廳用戶如何開通電子發票自開票資格？
　　答：納稅人可通過“發票票種核定申請表”進行票種核定，然後在“網上辦理髮票事項申請”中核定開票項目和子用戶，稅務機關受理後即可開通網上自開票資格。
　　問：電廳辦理個人所得稅申報時為何不能選擇“其他”證件類型？
　　答：按照金稅三期系統規則，個人所得稅允許的身份證件類型分境內5種（居民身份證、軍官證、士兵證、武警警官證、中國護照）以及境外7種（外國護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、香港身份證、澳門身份證、臺灣身份證、外國人永久居留證），請選擇使用符合規則的身份證件類型。
　　問：金稅三期系統上線對發票在線應用是否有影響？
　　答：納稅人通過發票在線系統自開票的使用方式沒有變化。需要提醒納稅人的是：1月8日0:00至8:30，由於金稅三期系統切換，發票在線系統暫停服務，期間納稅人將無法開具網絡發票。請有需要使用發票的納稅人提前或延後開具網絡發票。
　　問：自助辦稅終端的申報繳款、代開小額發票功能是否能繼續使用？
　　答：由於金稅三期系統與國庫對接模式的問題，部分地市自助辦稅終端暫停提供申報繳款、代開小額發票功能，我們將儘快恢復。具體請以各地市（區）稅務機關公告為準。
　　問：金稅三期系統上線後，自助辦稅終端POS繳款如何辦理撤銷？
　　答：按照金稅三期系統規則，納稅人通過自助辦稅終端繳款後，不能直接撤銷，需要到稅款所屬稅務機關辦理退稅手續。
　　問：納稅人使用電子辦稅渠道過程中存在疑問，應如何咨詢？
　　答：我省地稅納稅人通過電子辦稅渠道辦理稅費業務量超過總業務量的8成以上，此次金稅三期系統上線，使用電子辦稅渠道的納稅人需要更新安裝軟件，使用過程中辦理事項的流程和操作也與原來有較大差異，我們將通過各大媒體、地稅官方網站、12366短信、10000+9翼稅網、各級稅務機關、稅收管理員等多個渠道發佈相關指引，請廣大納稅人予以關註。在軟件更新、使用過程中如有疑問，納稅人可咨詢12366服務熱線或稅收管理員，電廳智能辦稅終端用戶可咨詢10000+9服務熱線。
　　（原標題：納稅人日常辦稅有何變化）